Data: 12.09.2008
Ordin nr. 4/2007 pentru punerea in aplicare a Normelor privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurari generale, al marjei de solvabilitate minime si al fondului de siguranta,(Publicat in Monitorul Oficial, Partea, I nr. 344 din 21 mai 2007).
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27), ale art. 16 alin. (5), (51), (6) si (7) si ale art. 47 pct. 1 lit. c) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit Hotararii Consiliului CSA din data de 24 aprilie 2007, prin care s-au adoptat Normele privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurari generale, al marjei de solvabilitate minime si al fondului de siguranta, presedintele CSA emite urmatorul ordin:
Art. 1. - Se pun in aplicare Normele privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurari generale, al marjei de solvabilitate minime si al fondului de siguranta, prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2. - Directia generala stabilitate financiara si actuariat din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor va asigura ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor,
Angela Toncescu
Bucuresti, 2 mai 2007.
Nr. 4.
ANEXA - NORME privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurari generale, al marjei de solvabilitate minime si al fondului de siguranta
I. Definitii
Art. 1. - In sensul prezentelor norme, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
(1) rezerva tehnica bruta reprezinta rezerva tehnica calculata inainte de cedarile in reasigurare;
(2) rezerva tehnica neta reprezinta rezerva tehnica calculata dupa cedarile in reasigurare.
II. Determinarea marjei de solvabilitate disponibile
Art. 2. - (1) Asiguratorii autorizati sa practice asigurari generale au obligatia sa detina permanent o marja de solvabilitate disponibila, corespunzatoare activitatii desfasurate de catre acestia, cel putin egala cu marja de solvabilitate minima, calculata in conformitate cu prevederile prezentelor norme.
(2) Marjei de solvabilitate disponibile ii corespunde totalitatea elementelor de activ libere de orice sarcini, cu exceptia activelor necorporale.
Art. 3. - (1) Pentru determinarea marjei de solvabilitate disponibile, in calculul acesteia sunt cuprinse urmatoarele componente:
a) capitalul social subscris si varsat sau, dupa caz, daca este vorba despre societati mutuale, fondul de rezerva liber varsat la care se adauga toate conturile membrilor sai care intrunesc urmatoarele criterii:
(i) statutul trebuie sa prevada ca din aceste conturi se pot face plati membrilor doar in situatia in care platile nu au drept rezultat diminuarea marjei de solvabilitate disponibile sub nivelul minim sau, in cazul dizolvarii societatii, daca au fost platite toate celelalte datorii;
(ii) statutul trebuie sa prevada ca pentru orice plati mentionate la pct. (i), efectuate in alte scopuri decat retragerea individuala din societatea mutuala, Comisia de Supraveghere a Asigurarilor trebuie sa fie informata cu cel putin o luna inainte de efectuarea platii, astfel incat aceasta sa poata interzice, daca este cazul, operatiunea de plata in cadrul acestei perioade;
b) toate rezervele societatii, altele decat rezervele tehnice, si anume: rezerve de prime de capital, din reevaluare, legale, statutare, de conversie, alte rezerve;
c) profitul net rezultat dupa deducerea dividendelor care trebuie platite sau, dupa caz, pierderea inregistrata de asigurator;
d) rezultatul reportat.
Marja de solvabilitate disponibila este diminuata cu valoarea actiunilor proprii detinute direct de asigurator.
(2) In afara componentelor prevazute la alin. (1), in calculul marjei de solvabilitate disponibile mai pot fi incluse si urmatoarele componente, dupa caz:
a) actiunile preferentiale cumulative si/sau datoriile subordonate in proportie de pana la 50% din cea mai mica valoare obtinuta prin compararea marjei de solvabilitate disponibile si a marjei de solvabilitate minime. Dintre acestea maximum 25% trebuie sa fie constituite din datorii subordonate cu scadenta fixa si/sau actiuni preferentiale cumulative cu durata determinata. Trebuie sa existe acorduri in temeiul carora, in caz de faliment sau lichidare a asiguratorului, obligatiile de plata generate de capitalul subordonat imprumutat si/sau actiunile preferentiale cumulative vor fi onorate dupa ce au fost platite obligatiile fata de toti ceilalti creditori sau orice alte obligatii de plata existente la momentul respectiv. Datoriile subordonate trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
(i) sumele aferente datoriilor subordonate sunt varsate integral;
(ii) pentru imprumuturile cu scadenta fixa, scadenta initiala este stabilita la cel putin 5 ani. Cu cel putin un an inainte de scadenta, asiguratorul va supune Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor spre aprobare un plan din care sa rezulte modul in care marja de solvabilitate disponibila va fi mentinuta sau adusa peste nivelul marjei minime la scadenta, exceptand cazul in care valoarea imprumutului care intra in componenta marjei de solvabilitate disponibile a fost redusa treptat in decursul celor 5 ani care au precedat scadenta. Rambursarea anticipata a acestor sume se poate aproba daca asiguratorul a solicitat acest lucru Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, cu conditia ca marja sa de solvabilitate disponibila sa nu scada sub nivelul minim;
(iii) imprumuturile a caror scadenta nu este fixata trebuie rambursate doar cu respectarea unui preaviz de cel putin 5 ani, exceptand cazurile in care aceste imprumuturi nu mai sunt considerate componenta a marjei de solvabilitate disponibile sau cand, dupa caz, s-a obtinut acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor privind rambursarea lor anticipata. In acest ultim caz, asiguratorul trebuie sa informeze Comisia de Supraveghere a Asigurarilor cu cel putin 6 luni inainte de data stabilita pentru rambursare, indicandu-se valoarea marjei de solvabilitate disponibile si valoarea marjei de solvabilitate minime, atat inainte, cat si dupa aceasta rambursare. Comisia de Supraveghere a Asigurarilor poate aproba rambursarea doar in conditiile in care valoarea marjei de solvabilitate disponibile a asiguratorului nu scade sub nivelul valorii marjei de solvabilitate minime;
(iv) contractul de imprumut nu poate contine nicio clauza care sa prevada ca, in anumite circumstante, altele decat lichidarea asiguratorului, imprumutul poate fi rambursat inainte de scadenta convenita;
(v) contractul de imprumut nu poate fi modificat decat cu acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor;
b) titlurile de valoare cu durata nedeterminata si alte titluri de valoare, inclusiv actiunile preferentiale cumulative, altele decat cele mentionate la lit. a), pana la un nivel care sa nu poata depasi 50% din valoarea cea mai mica obtinuta prin compararea marjei de solvabilitate disponibile si a marjei de solvabilitate minime, daca se indeplinesc urmatoarele conditii:
(i) titlurile nu se pot rambursa fara acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor;
(ii) contractul de emisiune ii permite asiguratorului posibilitatea de a amana plata dobanzilor aferente imprumutului;
(iii) creantele creditorului fata de asigurator ocupa un nivel inferior raportat la creantele tuturor creditorilor nesubordonati;
(iv) documentele care stau la baza emisiunii de titluri de valoare trebuie sa prevada capacitatea societatii de a acoperi datoria si dobanda aferenta, astfel incat sa permita asiguratorului sa isi continue activitatea;
(v) se vor lua in calcul numai sumele varsate integral.
(3) La cererea asiguratorului, Comisia de Supraveghere a Asigurarilor poate aproba, in temeiul unor documente doveditoare, includerea in calculul marjei de solvabilitate disponibile si a urmatoarelor componente, dupa caz:
a) jumatate din capitalul social nevarsat sau, dupa caz, din fondul de rezerva liber nevarsat, atunci cand capitalul social varsat ori fondul de rezerva liber varsat reprezinta cel putin 25% din capitalul social sau din fondul de rezerva liber, pana la un nivel care sa nu depaseasca 50% din valoarea cea mai mica obtinuta prin compararea marjei de solvabilitate disponibile si a marjei de solvabilitate minime;
b) in cazul societatilor de asigurare mutuale sau de tip mutual cu contributii variabile, orice creanta pe care societatea o poate avea asupra membrilor sai prin solicitarea unor contributii suplimentare, intr-un exercitiu financiar, dar nu mai mult de 50% din diferenta dintre contributiile maxime si contributiile totale de plata, si pana la 50% din valoarea cea mai mica dintre valoarea marjei de solvabilitate disponibile si a marjei de solvabilitate minime;
c) orice rezerve nete ascunse provenind din evaluarea activelor, in masura in care aceste rezerve nu au o natura exceptionala.
III. Determinarea marjei de solvabilitate minime
Art. 4. - (1) Marja de solvabilitate minima se determina prin doua metode:
a) raportarea la valoarea primelor brute subscrise in ultimele 12 luni calendaristice anterioare datei raportarii sau la valoarea contributiilor din ultimele 12 luni calendaristice anterioare datei raportarii;
b) raportarea la media anuala a daunelor brute platite in ultimele 36 de luni calendaristice anterioare datei raportarii. Daca o societate de asigurari preia in asigurare unul sau mai multe riscuri: de credit, furtuna, grindina sau inghet, perioada de referinta pentru calculul mediei anuale a daunelor brute platite va corespunde ultimelor 84 de luni calendaristice anterioare datei raportarii.
(2) Marja de solvabilitate minima este egala cu valoarea cea mai mare dintre cele doua rezultate obtinute prin aplicarea metodelor prevazute la alin. (1).
Art. 5. - (1) In cazul aplicarii metodei prevazute la art. 4 alin. (1) lit. a), luandu-se in considerare primele brute subscrise, la determinarea marjei de solvabilitate minime se va lua in calcul cea mai mare valoare, obtinuta in ultimele 12 luni calendaristice anterioare datei raportarii, dintre:
a) valoarea totala a primelor brute subscrise sau a contributiilor;
b) valoarea primelor brute castigate (valoarea primelor brute subscrise diminuata cu variatia rezervei brute de prime) sau a contributiilor.
(2) Pentru tipurile de asigurari incadrate in clasele 11, 12 si 13, mentionate la titlul B \"Asigurari generale\" din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, primele sau contributiile luate in calcul se majoreaza cu 50%.
(3) La valoarea primelor brute subscrise sau a contributiilor din asigurari directe se adauga totalul primelor brute subscrise aferente acceptarilor in reasigurare pe durata ultimelor 12 luni calendaristice anterioare datei raportarii, iar rezultatul se diminueaza cu valoarea totala a primelor brute subscrise anulate sau a contributiilor anulate corespunzatoare aceleiasi perioade, precum si cu valoarea totala a impozitelor si taxelor aferente primelor si contributiilor luate in calcul.
(4) La valoarea astfel obtinuta se aplica un procent de 18% pentru sumele a caror valoare este de pana la echivalentul a 53,1 milioane euro si, respectiv, de 16% pentru sumele reprezentand excedentele peste echivalentul a 53,1 milioane euro, la cursul de referinta al Bancii Nationale a Romaniei din ultima zi lucratoare a perioadei de raportare, iar rezultatele astfel obtinute se aduna.
(5) Rezultatul obtinut se inmulteste cu maximul dintre 50% si valoarea obtinuta ca raport intre suma rezervelor nete de daune la sfarsitul ultimelor 3 exercitii financiare si suma rezervelor brute de daune la sfarsitul ultimelor 3 exercitii financiare.
Art. 6. - (1) In cazul aplicarii metodei prevazute la art. 4 alin. (1) lit. b), luandu-se in considerare daunele brute platite, determinarea marjei de solvabilitate minime se face prin insumarea valorii daunelor brute platite in perioadele mentionate la art. 4 alin. (1) lit. b), aferente activitatii de asigurari directe, cu valoarea daunelor brute platite in aceeasi perioada, aferente acceptarilor in reasigurare, precum si cu valoarea rezervelor brute de daune constituite la sfarsitul perioadei de raportare, atat pentru activitatile directe, cat si pentru acceptarile in reasigurare.
(2) Din aceasta suma se scade valoarea daunelor recuperate de la terti prin subrogarea in drepturile asiguratilor pentru aceeasi perioada de raportare si valoarea rezervelor brute de daune constituite la inceputul celei de-a treizeci si cincea luni calendaristice anterioare lunii de raportare, atat pentru asigurarile directe, cat si pentru acceptarile in reasigurare.
(3) Daca perioada de referinta mentionata la art. 4 alin. (1) lit. b) este de 84 de luni calendaristice, se scade valoarea rezervelor brute de daune constituite la inceputul celei de-a optzeci si treia luni calendaristice anterioare lunii de raportare.
(4) Baza de calcul a daunelor platite, rezervelor de daune si recuperarilor pentru tipurile de asigurari incadrate in clasele 11, 12 si 13, mentionate la titlul B \"Asigurari generale\" din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, se majoreaza cu 50%.
(5) Conform perioadei de referinta prevazute la art. 4 alin. (1) lit. b), la o treime din valoarea obtinuta in cazul perioadei de referinta de 36 de luni sau la o septime din valoarea obtinuta in cazul perioadei de referinta de 84 de luni, dupa caz, se aplica un procent de 26% pentru sumele a caror valoare este de pana la echivalentul a 37,2 milioane euro si, respectiv, de 23% pentru sumele reprezentand excedentele peste echivalentul a 37,2 milioane euro, la cursul de referinta al Bancii Nationale a Romaniei din ultima zi lucratoare a perioadei de raportare, iar rezultatele astfel obtinute se aduna.
(6) Rezultatul obtinut se inmulteste cu maximul dintre 50% si valoarea obtinuta ca raport intre suma rezervelor nete de daune la sfarsitul ultimelor 3 exercitii financiare si suma rezervelor brute de daune la sfarsitul ultimelor 3 exercitii financiare.
Art. 7. - Daca marja de solvabilitate minima calculata conform prevederilor art. 4-6 este mai mica decat marja de solvabilitate minima raportata la sfarsitul exercitiului financiar precedent, atunci marja de solvabilitate minima la data raportarii trebuie sa fie cel putin egala cu cea raportata la sfarsitul exercitiului financiar precedent, inmultita cu raportul dintre valoarea rezervei nete de daune inregistrata la sfarsitul perioadei de raportare si valoarea rezervei nete de daune la inceputul exercitiului financiar curent, raport care nu poate fi mai mare decat 1. Prevederile prezentului articol se vor aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2008.
Art. 8. - Procentele mentionate la art. 5 alin. (4) si la art. 6 alin. (5) sunt fiecare reduse la o treime in cazul asigurarii de sanatate practicate pe o baza tehnica similara celei pentru asigurarea de deces, daca:
a) primele platite se calculeaza pe baza tabelelor de imbolnavire conform metodei matematice aplicate in asigurari;
b) se calculeaza o rezerva pentru imbatranire;
c) se incaseaza o prima suplimentara in vederea stabilirii unei marje prudente;
d) asiguratorul poate anula contractul cel mai tarziu inaintea sfarsitului celui de-al treilea an de asigurare;
e) in contract se prevede posibilitatea majorarii primelor sau a diminuarii platilor, chiar si in cazul contractelor in vigoare.
IV. Metodologia de calcul al fondului de siguranta
Art. 9. - (1) O treime din marja de solvabilitate minima a asiguratorului, calculata conform art. 3-7, constituie fondul de siguranta. Acest fond este compus din elementele prevazute la art. 3 alin. (1) si (2) si, cu acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, la art. 3 alin. (3) lit. c).
(2) Valoarea minima a fondului de siguranta pentru asigurarile generale este echivalentul in lei a 2,2 milioane euro la data raportarii. Daca asiguratorul subscrie unul sau mai multe riscuri incadrate in clasele 10, 11, 12, 13, 14 sau 15, mentionate la titlul B \"Asigurari generale\" din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, valoarea minima a fondului de siguranta va fi echivalentul in lei a 3,2 milioane euro la data raportarii. In cazul societatilor mutuale, valoarea minima a fondului de siguranta se reduce cu o patrime.
(3) Valorile in euro ale fondului de siguranta prevazute la alin. (2), precum si valorile in euro mentionate la art. 5 alin. (4) si la art. 6 alin. (5) vor fi revizuite anual in functie de schimbarile in indicele european al preturilor de consum cuprinzand statele membre, publicat de Eurostat.
(4) Comisia de Supraveghere a Asigurarilor solicita agentiilor si/sau sucursalelor infiintate in Romania si apartinand unor societati de asigurare cu sediul central in afara Comunitatii:
a) marja de solvabilitate disponibila, care va fi compusa din elementele prevazute la art. 3. Marja de solvabilitate minima va fi calculata in conformitate cu prevederile art. 4-8. In calculul marjei de solvabilitate minime se va tine seama numai de operatiunile efectuate de respectiva agentie sau sucursala;
b) o treime din marja de solvabilitate minima va constitui fondul de siguranta. Valoarea minima a fondului de siguranta este jumatate din valoarea prevazuta la alin. (2).
Agentiile si sucursalele infiintate in Romania si apartinand unor societati de asigurare cu sediul central in afara Comunitatii trebuie sa depuna o patrime din valoarea minima a fondului de siguranta sub forma unei garantii, care va fi luata in calculul fondului de siguranta. Fondul de siguranta va fi constituit in conformitate cu prevederile alin. (1);
c) activele care acopera marja de solvabilitate minima trebuie sa fie pastrate in Romania pana la nivelul fondului de siguranta, iar surplusul, in cadrul Comunitatii.
V. Dispozitii finale
Art. 10. - Asiguratorul este obligat sa isi determine permanent marja de solvabilitate disponibila, marja de solvabilitate minima, precum si fondul de siguranta, pe baza datelor din raportarile financiare, si sa transmita Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, la sfarsitul fiecarui exercitiu financiar, un formular de raportare privind marja de solvabilitate disponibila, marja de solvabilitate minima si fondul de siguranta, conform modelului prezentat in anexa care face parte integranta din prezentele norme. Asiguratorul trebuie sa transmita Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor o raportare semestriala privind marja de solvabilitate minima, conform modelului prezentat in anexa.
Art. 11. - In conformitate cu art. 6 alin. (2) din Legea nr. 503/2004 privind redresarea financiara si falimentul societatilor de asigurare, la cererea Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor societatea de asigurare este obligata sa isi determine si sa comunice Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, in termen de 48 de ore de la solicitare, situatia financiara, precum si marja de solvabilitate minima ale acesteia. Informatiile solicitate se transmit insotite de o declaratie a reprezentantului legal al societatii, data pe propria raspundere, sub sanctiunile prevazute de Codul penal pentru infractiunile de inselaciune si fals in declaratii, prin care se atesta ca datele comunicate sunt corecte si conforme cu realitatea.
Art. 12. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme constituie contraventie si se sanctioneaza conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 70 si urmatoarele din Legea nr. 503/2004.
Art. 13. - (1) Prezentele norme intra in vigoare la data publicarii lor in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
(2) La data intrarii in vigoare a prezentelor norme se abroga Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.111/2005 pentru punerea in aplicare a Normelor privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurari generale, al marjei de solvabilitate minime si al fondului de siguranta, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 615 din 15 iulie 2005.
Art. 14. - Prezentele norme transpun prevederile art. 16, 17, ale art. 23 pct. 2 lit. e), ale art. 25 pct. 2 si 3 din Directiva 73/239/CEE, ale Directivei 2002/13/CE si ale Notificarii privitoare la ajustarea la nivelul inflatiei a anumitor sume prevazute in directivele referitoare la activitatile de asigurari de viata si de asigurari generale, publicata in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria C, nr. 194 din 18 august 2006, p. 0038.
